Как оформить самозанятость и платить налоги

Чтобы оформить самозанятость, выберите способ подачи заявления о постановке на учет. Гражданин России может использовать мобильное приложение «Мой налог»: в нем формируются заявление, сведения из российского паспорта и фотография. Именно налоговый орган регистрирует человека как плательщика налога на профессиональный доход — ч. 1, 2 и 4 ст. 5 422-ФЗ.

При наличии доступа к личному кабинету налогоплательщика гражданин России может зарегистрироваться с его использованием. Для такого обращения подавать паспортные сведения и фотографию не требуется. Этот вариант удобен, когда доступ к кабинету уже есть: состав передаваемых для регистрации сведений отличается от обычного оформления через приложение — ч. 2 ст. 5 422-ФЗ.

Подать заявление можно и через уполномоченную вами кредитную организацию либо единый портал. В этих случаях заявление передается с усиленной квалифицированной электронной подписью кредитной организации или оператора портала соответственно. Фотография для этих способов обращения не нужна. Возможность выбора предусмотрена для граждан России, других государств Евразийского экономического союза и Украины — ч. 5 и 5.1 ст. 5 422-ФЗ.

О принятом решении налоговый орган сообщит уведомлением. Если вы обращались через кредитную организацию, ответ получите через нее; для заявления через единый портал используется портал, а при оформлении через приложение — приложение. При положительном решении учет начинается с даты отправки заявления. Отказ сопровождается объяснением причины: например, противоречия в представленных сведениях или их несовпадение с имеющимися у налогового органа данными — ч. 6–10 ст. 5 422-ФЗ.

Открыть самозанятость и зарегистрировать индивидуального предпринимателя — разные действия. Для деятельности, доходы от которой облагаются налогом на профессиональный доход, разрешено работать без регистрации ИП. Однако для некоторых занятий федеральные законы сохраняют обязательное оформление предпринимателя. Перейти на режим может и уже зарегистрированный предприниматель — ч. 1 и 6 ст. 2 422-ФЗ.

Перед переходом соотнесите режим со своей работой. Профессиональным считается доход от деятельности, в которой человек не имеет работодателя и не нанимает работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. При переходе указывается территория ведения деятельности. Если работа ведется в нескольких регионах, человек выбирает один из них — ч. 2, 3 и 7 ст. 2 422-ФЗ.

Решая, сколько налогов предстоит платить после перехода, различайте налог на профессиональный доход и НДФЛ. Доходы, облагаемые налогом на профессиональный доход, освобождены от НДФЛ. Это освобождение относится именно к таким поступлениям: переносить его на любые деньги, полученные человеком, нельзя. При выборе режима налоговые обязанности связаны с характером заработка — ч. 8 ст. 2 422-ФЗ.

У предпринимателя на этом режиме есть дополнительные особенности. Он не признается плательщиком НДС, однако сохраняется исключение для ввоза товаров. Обязанности налогового агента продолжают действовать. Освобождение от страховых взносов для ИП, о которых говорится в ч. 11 ст. 2 422-ФЗ, относится к периоду применения режима; его нужно отличать от обязанности платить налог на профессиональный доход — ч. 9–11 ст. 2 422-ФЗ.