Как налоговая отслеживает переводы по картам

Чтобы понять, как налоговая отслеживает переводы по картам, нужно различать сообщения банка о счёте и получение документов о клиенте по запросу. Эти сведения поступают по разным правилам. События, связанные с открытием или закрытием счёта, банк сообщает в силу своей обязанности. Для получения документов о гражданине без статуса индивидуального предпринимателя предусмотрены специальные условия — п. 1.1 и п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Если вы открыли или закрыли счёт, банк передаёт информацию об этом в налоговый орган по месту своего нахождения. Изменение реквизитов счёта тоже становится поводом для сообщения. Правило распространяется и на вклады: сведения об их открытии, закрытии и изменении реквизитов также передаются. Информация направляется в электронной форме в течение трёх дней со дня события, если для него не предусмотрено иное, — п. 1.1 ст. 86 НК РФ.

Когда налоговой нужны документы о владельце счёта, она обращается в банк с мотивированным запросом. В ответ банк обязан предоставить имеющиеся у него копии документов: например, договора на открытие счёта, заявления о его открытии или закрытии, документов и информации, которые клиент предоставлял при открытии. Это позволяет получить сведения об отношениях клиента с банком и об оформлении счёта — п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Для гражданина, который не является ИП, такой запрос допускается при проведении налоговой проверки в отношении него либо при истребовании у него документов или информации в предусмотренном законом порядке. Запрос документов о гражданине согласовывает руководитель вышестоящего налогового органа; другой вариант — согласие руководителя или заместителя руководителя федерального органа, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. Эти условия относятся к получению документов о счёте по п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Запрос может касаться и людей, которые распоряжаются деньгами на счёте клиента: банк передаёт имеющиеся копии их паспортов и доверенностей. Кроме того, налоговой предоставляется информация о представителях клиента и выгодоприобретателях, в том числе применительно к отдельным операциям или определённому периоду. Поэтому круг получаемых сведений может охватывать участников отношений по счёту, а не только его владельца — п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Обычный срок ответа банка на мотивированный запрос составляет три дня со дня его получения. Если банк не может представить документы вовремя, он уведомляет налоговый орган. Руководитель или его заместитель вправе продлить срок либо отказать в продлении; на это решение отведено два дня с получения уведомления. Для гражданина это означает, что сведения о счёте могут поступать по запросу с учётом продления срока — п. 2.1 ст. 86 НК РФ.