Как начать платить налоги

Начните с того, за что вам предстоит платить: какие доходы вы получаете и какие объекты налогообложения у вас есть. От этого нужно переходить к обязанностям по учёту, отчётности и перечислению денег. Не каждому гражданину требуется выполнять все эти действия: постановка на учёт, ведение учёта доходов и подача деклараций обязательны в случаях, предусмотренных налоговым законодательством. Такая последовательность помогает начать платить налоги с пониманием своих обязанностей — п. 1 ст. 23 НК РФ.

Перед самостоятельной оплатой выясните, не удержан ли налог налоговым агентом — лицом, на которое закон возлагает расчёт и удержание налога из ваших денег. Когда такое удержание произведено, обязанность по уплате соответствующей суммы считается исполненной. Это позволяет отделить уже удержанный налог от тех сумм, которые вам предстоит перечислить самостоятельно, — подп. 6 п. 7 ст. 45 НК РФ.

Если платить предстоит вам, общий способ — перечислить деньги как единый налоговый платёж. Он учитывается на едином налоговом счёте, где учитываются и налоговые обязательства. Уплату связывают с учтённой обязанностью и определением того, на её погашение какие суммы направлены. Поэтому при подготовке платежа учитывайте не только сумму перевода, но и обязательства, которые должны быть погашены, — п. 1, 6 и 7 ст. 45 НК РФ.

Не откладывайте подготовку отчётности до перевода денег. Если вы обязаны представить декларацию, расчёт или уведомление об исчисленных суммах, направьте их в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке. Перечисление платежа и представление отчётности — разные обязанности. Документы, необходимые для расчёта и уплаты, также представляются в предусмотренных законом случаях — подп. 4 и 6 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Платёж можно внести до наступления срока уплаты. Если деньги перечисляет за вас другой человек, в платёжном поручении должен быть ваш идентификационный номер налогоплательщика. При этом перечисливший деньги человек не вправе требовать возврата уплаченного за вас налога или единого налогового платежа — п. 1 и 15 ст. 45 НК РФ.

При наличии долгов учитывайте очередность распределения денег: недоимка, то есть неуплаченный в срок налог, может погашаться раньше текущих обязательств. Для налога на доходы физических лиц предусмотрена первоочередность. При недостатке денег на обязательства с одинаковыми сроками действует установленная последовательность и пропорциональное распределение — п. 8 и 10 ст. 45 НК РФ.

После перевода сохраните подтверждение оплаты и документы о доходах и удержанных налогах. Общий срок их хранения — пять лет, если Кодексом не предусмотрено иное. Проверьте исполнение поручения: его отзыв, возврат банком без исполнения или ошибка в реквизитах, из-за которой деньги не поступили на счёт Федерального казначейства, оставляют налоговую обязанность неисполненной — подп. 8 п. 1 ст. 23 и п. 13 ст. 45 НК РФ.