Как изменится налог на вклады

Чтобы понять, как изменится налог на вклады, сравните полученные за год проценты с необлагаемым пределом. Облагается превышение над этим пределом, а не внесённые в банк сбережения. Для расчёта складывают процентный доход по всем учитываемым вкладам и остаткам на счетах в банках на территории Российской Федерации. Распределение денег между банками не создаёт отдельного предела для каждого вклада — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Необлагаемый предел рассчитывают так: миллион рублей умножают на наибольшую ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации из действовавших на первое число каждого месяца соответствующего года. При росте этого показателя увеличивается сумма процентов, освобождённая от налогообложения. При неизменном доходе это уменьшает облагаемую часть. Ориентироваться только на ставку своего вклада или на ключевую ставку в день открытия счёта было бы ошибкой: правило расчёта другое — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если деньги размещены надолго, проверьте срок договора при открытии и порядок выплаты процентов. Для вклада дольше 15 месяцев с выплатой в конце срока предусмотрен учёт неиспользованного необлагаемого предела прошлых лет. Он уменьшает базу в году получения процентов, вплоть до нуля, но только в пределах процентов, начисленных за соответствующий прошлый год. Сначала используется превышение за наиболее ранний год. Такое уменьшение касается именно дохода по вкладам с указанными условиями — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Не все поступления процентов входят в общий расчёт. Исключены рублёвые вклады и остатки на счетах, ставка по которым весь год не превышала 1 процента годовых, а также счета эскроу. Если проценты получены в иностранной валюте, их переводят в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату получения дохода — п. 1 и 2 ст. 214.2 НК РФ.

Сумма налога зависит также от применяемой ставки. Для налогового резидента по п. 1.1 ст. 224 НК РФ предусмотрены 13 процентов при соответствующей совокупности налоговых баз до 2,4 миллиона рублей включительно. При превышении налог составляет 312 тысяч рублей плюс 15 процентов с части сверх 2,4 миллиона. Повышенная ставка применяется к превышению, а не ко всей сумме.

Сам расчёт по итогам года выполняет налоговый орган по сведениям банков. Банки передают информацию о выплаченных процентах не позднее 1 февраля следующего года; для долгосрочных вкладов с выплатой в конце срока предусмотрена разбивка по годам начисления. Если при досрочном расторжении вы вернули банку ранее выплаченные проценты, банк обязан уточнить сведения не позднее месяца с даты расторжения. Это позволяет учесть изменение дохода при расчёте — п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.