Как исправить декларацию на налоговый вычет

Если вы уже подали декларацию на налоговый вычет и обнаружили ошибку, внесите изменения в декларацию и представьте её как уточнённую. Именно так оформляется корректировка ранее переданных сведений. Начните с проверки того, что меняется: размер вычета, сведения в декларации или итоговый налог к уплате. От последствий ошибки зависит, обязаны ли вы исправить декларацию или можете сделать это по своему решению — п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.

Когда ошибка привела к занижению налога, оставлять прежние сведения нельзя. Например, если после исправления расчёта с учётом вычета налог к уплате увеличивается, нужно представить уточнённую декларацию. Такая обязанность возникает и при пропуске сведений, и при их неполном отражении, если результатом стало занижение налога — п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.

Если вы хотите дополнить декларацию на налоговый вычет, а налог к уплате не был занижен, уточнение является вашим правом. Внесите недостающие сведения и пересчитайте результат с учётом изменений. При недостоверных сведениях и ошибках без занижения налога подача уточнённой декларации после установленного срока подачи декларации не считается нарушением этого срока — п. 1 ст. 81 НК РФ ч.1.

Для корректировки выберите форму, действовавшую в исправляемом налоговом периоде. Ориентиром служит период, к которому относятся изменения, а не дата обнаружения ошибки. Направьте уточнённую декларацию в налоговый орган по месту вашего учёта — п. 5 ст. 81 НК РФ ч.1.

Если срок подачи декларации ещё продолжается, датой её подачи будет день представления уточнённой декларации. Это правило позволяет определить дату подачи после замены ошибочных сведений исправленными — п. 2 ст. 81 НК РФ ч.1.

При занижении налога отдельно оцените момент исправления. Если срок подачи декларации уже прошёл, а срок уплаты налога ещё нет, освобождение от ответственности связано с подачей уточнения до того, как вы узнали об обнаружении ошибки налоговым органом либо о назначении выездной налоговой проверки — п. 3 ст. 81 НК РФ ч.1.

Когда истекли оба срока, для освобождения от ответственности по подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ ч.1 нужны и своевременное самостоятельное исправление до получения таких сведений, и положительное сальдо единого налогового счёта. Это остаток средств, который на момент подачи уточнения должен покрывать недостающую сумму налога и соответствующие пени. Другой случай освобождения предусмотрен подп. 2 п. 4: уточнение после выездной проверки за соответствующий период, если проверка не выявила пропусков сведений или ошибок, занижающих налог.