Как ИП вернуть переплату по налогам

Чтобы вернуть переплату по налогам, ИП нужно ориентироваться на положительное сальдо единого налогового счёта (ЕНС). Это сумма, доступная для возврата. Сравните её с суммой, которую хотите получить: перечисление ограничено положительным остатком на дату формирования поручения. Даже если заявление подано на большую сумму, вернуть можно только доступные деньги — п. 5 ст. 79 НК РФ.

Для получения переплаты предприниматель подаёт налоговому органу заявление о распоряжении путём возврата. В нём укажите банковский счёт, открытый вам: сведения об этом счёте должны быть у налоговых органов. Деньги возвращаются в рублях. Для предпринимателя практический смысл этих условий в том, чтобы заранее сверить реквизиты получателя и выбрать собственный счёт для перечисления — п. 5 ст. 79 НК РФ.

После получения заявления налоговый орган направляет поручение в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня. Затем казначейство исполняет его не позднее дня, следующего за получением. Это последовательные этапы возврата, и даты прохождения каждого из них помогают разобраться с задержкой. Если возврат связан с возмещением налога или предоставлением вычета, направление поручения привязано также к соответствующему решению — п. 3 и 6 ст. 79 НК РФ.

Если налоговому органу приходится запрашивать у банка сведения о наличии счетов, отсчёт срока направления поручения меняется. Он начинается со дня, следующего за представлением банком информации по запросу. При ожидании возврата выясните, был ли такой запрос и когда банк на него ответил: эти даты влияют на оценку соблюдения срока — п. 7 ст. 79 НК РФ.

При отказе сопоставьте его причину с состоянием ЕНС. Отсутствие положительного сальдо означает отказ в возврате, а недостаточный остаток — частичное перечисление. Сообщение об отказе может поступить, в частности, через личный кабинет налогоплательщика. Бумажный вариант предусмотрен при отсутствии обязанности и возможности электронного взаимодействия с налоговым органом — п. 2 ст. 79 НК РФ.

При задержке перечисления более чем на 10 дней относительно срока из п. 3 возникает вопрос о процентах. Их начисляют за каждый календарный день после истечения 10 дней с предусмотренного законом события; для обычного заявления это его получение. Для расчёта берут ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации за дни, когда срок перечисления был нарушен. Сопоставляйте дату заявления и дату перечисления с правилами п. 9 ст. 79 НК РФ.

Отдельный случай — деньги с предпринимателя излишне взыскали. Когда этот факт установлен, налоговый орган возвращает их самостоятельно в пределах положительного сальдо ЕНС. Проценты здесь считаются со следующего после взыскания дня до фактического возврата либо учёта денег в счёт совокупной обязанности. Для этого случая действует п. 4 ст. 79 НК РФ.