Как ИП работать с самозанятыми

ИП может выступать заказчиком у самозанятого. Практический вопрос здесь — за что предприниматель платит исполнителю и как подтверждает оплату. Налог на профессиональный доход, сокращённо НПД, применяется к доходам от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Но для некоторых поступлений действуют исключения. Перед началом сотрудничества соотнесите предмет заказа с правилами ст. 6 422-ФЗ: от этого зависит возможность исполнителя учитывать полученные деньги как доход от самозанятости.

Если самозанятый одновременно является вашим работником, оплачивать его услуги или работы с применением НПД нельзя. Такое же ограничение касается бывшего работника, когда после работы у вас прошло менее двух лет. Для этих выплат действует исключение из объекта налогообложения — п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Название гражданско-правового договора, то есть договора на выполнение работ или оказание услуг, этого условия не меняет: значение имеет связь исполнителя с заказчиком как с работодателем.

Различайте заказ у исполнителя и работу по трудовым отношениям. Самозанятый может работать с ИП как с заказчиком, однако доход в рамках трудовых отношений исключён из НПД по п. 1 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ. Когда человек спрашивает, можно ли самозанятому работать на ИП, сначала нужно определить именно характер отношений. Регистрация исполнителя в качестве самозанятого не превращает трудовую выплату в доход от продажи услуги.

При оплате получите чек, сформированный самозанятым. Для ИП на упрощённой системе налогообложения и едином сельскохозяйственном налоге отсутствие чека препятствует учёту расходов на приобретённые товары, работы, услуги и имущественные права. Это правило ч. 9 ст. 15 422-ФЗ. Если предприниматель исчисляет налог на доходы физических лиц с предпринимательских доходов, аналогичное условие действует по ч. 10 той же статьи. Планируя учесть покупку в расходах, заранее предусмотрите получение чека от продавца или исполнителя.

При решении вопроса о страховых взносах предпринимателю также понадобится чек исполнителя. Когда исполнитель — физическое лицо без статуса ИП, вознаграждение, которое учитывается в налоговой базе НПД, при наличии чека не признаётся объектом обложения взносами для плательщиков, указанных в ч. 1 ст. 15 422-ФЗ. Здесь нужно учитывать оба условия вместе: принадлежность выплаты к доходам НПД и получение чека. Это особенно существенно при заказе услуг у человека, который раньше работал у предпринимателя: сначала оцените ограничение для бывшего работодателя, а затем документы по расчётам.

Для организации работы начните с предмета заказа и истории отношений с исполнителем. Уточните, связан ли платёж с товарами, работами или услугами, был ли исполнитель вашим работником и когда закончились трудовые отношения. После оплаты сохраните полученный чек. Такой порядок помогает связать каждую выплату с её налоговыми условиями: допустимость НПД оценивается по ст. 6, а последствия для расходов и страховых взносов — по ст. 15 422-ФЗ.