Как ИП перейти на самозанятость

Чтобы, будучи ИП, стать самозанятым, нужно оформить применение налога на профессиональный доход — НПД. Закрывать ИП ради такого перехода не требуется: закон прямо допускает постановку предпринимателей на учёт плательщиками этого налога. Вопрос, как поменять ИП на самозанятого, решается сменой налогового режима с сохранением предпринимательского статуса. Основание для регистрации — заявление в налоговый орган по ст. 5 422-ФЗ. При этом право применять режим связано с соблюдением требований к его плательщикам.

ИП с российским гражданством может оформить самозанятость в приложении «Мой налог». Через него формируют заявление, сведения из российского паспорта и фотографию. Если вы используете для постановки на учёт доступ к личному кабинету налогоплательщика, паспортные сведения и фотографию представлять не нужно. Так можно открыть самозанятость для ИП без подготовки одинакового набора сведений для всех способов подачи: состав необходимых данных определяется выбранным способом регистрации — ч. 2 и 4 ст. 5 422-ФЗ.

Есть и другие способы направить заявление: через уполномоченную кредитную организацию либо единый портал государственных и муниципальных услуг (Госуслуги). Эти варианты доступны гражданам России, других государств — членов Евразийского экономического союза, а также Украины. При такой подаче фотография не нужна. Заявление подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью кредитная организация или оператор портала. Выберите подходящий канал обращения в налоговый орган с учётом этих правил — ч. 5 и 5.1 ст. 5 422-ФЗ.

Начало применения НПД связано с датой направления заявления, а не с днём, когда вы прочитали уведомление. После постановки на учёт налоговый орган сообщает о регистрации через приложение, портал либо кредитную организацию в зависимости от способа обращения. Сохраните дату подачи: при переходе с УСН или ЕСХН от неё отсчитывается срок следующего действия. Правила о дате и сообщении о постановке на учёт закреплены в ч. 9 и 10 ст. 5 422-ФЗ.

Если вы работаете на упрощённой системе налогообложения — УСН, либо платите единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН, перейти на НПД можно при соблюдении требований к плательщикам. После регистрации направьте уведомление о прекращении прежнего режима в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. На это отведён один месяц со дня постановки на учёт. Для уведомления можно использовать «Мой налог» — ч. 3 и 4 ст. 15 422-ФЗ.

Прекращение УСН или ЕСХН в таком случае привязывается к дню постановки на учёт плательщиком НПД. Но соблюдение срока уведомления обязательно: если направить его поздно либо вовсе не направить, регистрацию на НПД аннулируют. Поэтому, решая, как изменить налоговый режим ИП на самозанятость, предусмотрите отправку двух обращений: заявления о регистрации и уведомления об отказе от УСН или ЕСХН. Последствие пропуска установлено ч. 5 ст. 15 422-ФЗ.

Если налоговый орган отказал в регистрации, прочитайте указанную причину. При противоречиях в представленных сведениях сообщение через «Мой налог» направляют не позднее дня подачи заявления. При расхождении со сведениями налогового органа отказ сообщают не позднее шести дней, следующих за днём направления заявления. Для отказа из-за несоответствия требованиям к плательщику предусмотрен срок не позднее следующего дня. Сопоставьте причину сообщения с отправленными данными: основания и сроки различаются — ч. 6–8 ст. 5 422-ФЗ.

Переход с общего режима требует учесть налог на добавленную стоимость — НДС. Если до перехода получен аванс за исполнение после перехода, вычет ранее исчисленного НДС связан с документами о возврате налога покупателю или заказчику. НДС, принятый к вычету по приобретениям, которые не использованы для облагаемых им операций, подлежит восстановлению. Период вычета и восстановления определяется с учётом того, начинается ли применение НПД с начала квартала, — ч. 7 ст. 15 422-ФЗ.

Обратный вопрос — как перейти с самозанятого на ИП при утрате права на НПД — связан с выбором другого режима. Для уже действующего предпринимателя ч. 6 ст. 15 422-ФЗ позволяет уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН, ЕСХН, патентную систему или автоматизированную упрощённую систему в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Если до утраты права человек не был ИП, эта норма связывает переход также с регистрацией предпринимателем в течение 20 календарных дней с даты утраты права.