Как индивидуальному предпринимателю уплатить налог

Чтобы оплатить налог индивидуальному предпринимателю, сначала нужно определить, какой именно налог подлежит уплате. Общий порядок — перечисление в бюджет в качестве единого налогового платежа, сокращённо ЕНП. Это предусмотренный законом способ уплаты налогов и авансовых платежей по ним. Он применяется, когда для конкретного платежа не установлено исключение, — п. 1 ст. 58 НК РФ ч.1.

Если ИП платит налог на профессиональный доход, у него есть выбор: этот налог разрешено перечислять вне ЕНП. Не следует переносить такой выбор на остальные налоги предпринимателя. Для них нужно учитывать собственный порядок уплаты. Различие связано с видом платежа, который предприниматель собирается внести, — п. 1 и 5 ст. 58 НК РФ ч.1.

Предпринимателю доступны наличный расчёт и безналичное перечисление налога. Закон допускает обе формы, поэтому предприниматель может выбрать подходящую форму оплаты. При этом выбор наличного расчёта не отменяет правила о перечислении налога в качестве ЕНП. Форма передачи денег и порядок уплаты налога решают разные вопросы — п. 1 и 4 ст. 58 НК РФ ч.1.

При отсутствии банка физические лица вправе заплатить через кассу местной администрации либо организацию федеральной почтовой связи. Возможен также приём денег через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ), если такая возможность организована по решению высшего исполнительного органа субъекта Российской Федерации. Эти условия нужно учитывать при выборе места внесения наличных — п. 4 ст. 58 НК РФ ч.1.

При таком приёме денег касса, почтовая организация или МФЦ должны выдать квитанцию либо другой документ, подтверждающий приём. За приём и перечисление денег в бюджет плата не взимается. Полученный документ подтверждает передачу средств, поэтому сохраните его вместе с документами по соответствующему платежу — п. 4.1 ст. 58 НК РФ ч.1.

Срок оплаты нужно соотнести с обязанностью по конкретному налогу: подлежащую уплате сумму перечисляют в установленные сроки. Если налог предполагает предварительные платежи в течение налогового периода, их тоже нужно учитывать при расчётах. Исполнение обязанности по авансам оценивается по правилам, аналогичным уплате налога, — п. 2 и 3 ст. 58 НК РФ ч.1.

Когда основанием оплаты служит налоговое уведомление, на уплату отводится один месяц со дня его получения. Более продолжительный период применяется, если он указан в уведомлении. Поэтому при получении такого документа сопоставьте дату получения со сроком, указанным для оплаты, — п. 6 ст. 58 НК РФ ч.1.

При перерасчёте ранее исчисленного налога ориентиром становится срок в новом налоговом уведомлении. Налоговый орган должен направить его не позднее чем за 30 дней до наступления указанного срока. Это правило касается именно перерасчёта; его нужно отличать от обычной уплаты по полученному уведомлению — п. 6 ст. 58 НК РФ ч.1.