Как долго можно работать самозанятым

Работать самозанятым можно в пределах срока эксперимента: он заканчивается 31 декабря 2028 года включительно. Эта граница касается применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» — далее НПД. Если вы решаете, сколько можно работать самозанятым после регистрации, ориентируйтесь на общий срок эксперимента и на сохранение права применять режим — ч. 2 ст. 1 422-ФЗ.

Дата постановки на учёт не сдвигает окончание эксперимента лично для вас. Закон связывает начало вашего учёта с днём направления соответствующего заявления в налоговый орган. При этом окончание эксперимента установлено для режима в целом, независимо от того, когда вы начали работать. Поэтому при более поздней регистрации период его применения будет короче: отсчитывать срок эксперимента заново от своего заявления нельзя. Начало учёта определяется ч. 10 ст. 5 422-ФЗ, а общая конечная дата — ч. 2 ст. 1 422-ФЗ.

Продолжительность работы ограничивает и доход. Если доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, применять НПД уже нельзя. Считается доход за календарный год, а не за весь период вашей самозанятости. Для человека, который работает несколько лет, это различие существенно: складывать доходы всех лет и сравнивать общую сумму с годовым пределом не нужно. Ограничение установлено п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Предел сформулирован как превышение суммы. Доход ровно 2,4 миллиона рублей ещё не выходит за эту границу. Но при превышении право на режим утрачивается со дня возникновения препятствующего основания. Продолжать применять НПД до конца календарного года или до окончания эксперимента в таком случае нельзя. Для определения своего периода работы сопоставьте размер учитываемого дохода с моментом превышения: здесь действуют вместе п. 8 ч. 2 ст. 4 и ч. 19 ст. 5 422-ФЗ.

Работать на этом режиме можно без работников, с которыми вы состоите в трудовых отношениях. Если развитие дела предполагает наём по трудовым договорам, прежняя дата регистрации не сохраняет право на НПД. Это ограничение действует и для физического лица, и для индивидуального предпринимателя, применяющего режим. Наличие работников названо препятствием в п. 4 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ, а день утраты права определяется ч. 19 ст. 5 422-ФЗ.

Продолжать работу важно в рамках разрешённой деятельности. Например, перепродажа товаров и имущественных прав препятствует применению НПД; исключение сделано для продажи имущества, которым пользовались для личных, домашних и подобных нужд. Добыча и реализация полезных ископаемых также несовместимы с режимом. Для майнинга цифровой валюты, её реализации и приобретения установлено отдельное ограничение. При изменении занятий ориентируйтесь на соответствующие запреты из п. 2, 3 и 9 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ, даже если годовой доход остаётся небольшим.

Если вы прекращаете соответствовать условиям режима, снятие с учёта оформляется по заявлению через приложение «Мой налог». Налоговый орган также может снять вас с учёта по своей инициативе, когда у него есть информация об утрате права, а заявление вы не подали. Ожидание такого решения не продлевает разрешённый период работы: право утрачивается со дня появления препятствия. Эти ситуации регулируют ч. 12, 15 и 19 ст. 5 422-ФЗ.

Завершить применение НПД можно и добровольно, до общей даты окончания эксперимента. Для этого предусмотрено заявление о снятии с учёта. Днём снятия будет день направления заявления в налоговый орган, а уведомление направляется не позднее следующего дня. Поэтому при решении прекратить режим различайте дату заявления и дату получения сообщения о снятии: порядок закреплён в ч. 12–14 ст. 5 422-ФЗ.

После снятия с учёта разрешено зарегистрироваться повторно. Для возвращения требуется отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов. При повторном переходе также нужно соответствовать условиям применения НПД. Такая регистрация позволяет вернуться на режим в пределах срока эксперимента, но не переносит его окончание. Условия повторного учёта установлены ч. 11 ст. 5 422-ФЗ; ограничения по доходу, работникам и деятельности сохраняются по ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.