Как часто нужно платить налоги

Чтобы понять, как часто платят налоги, отделите платежи за владение имуществом от платежей с доходов. Даже у одного человека могут быть разные обязанности: например, налог за квартиру и налог с облагаемого дохода от сдачи имущества в аренду. Ориентироваться только на привычную дату платежа за квартиру нельзя: она не заменяет срок для другого налога.

Налог на имущество физических лиц уплачивается по налоговому уведомлению. Это документ, которым налоговый орган сообщает о начислении. По п. 1 и 2 ст. 409 НК РФ обычный срок — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Значит, речь идёт о платеже за прошедший год, а не о ежемесячной обязанности за квартиру.

Для земельного налога граждан действует аналогичный годовой срок: до 1 декабря следующего года по п. 1 ст. 397 НК РФ. Основание платежа — уведомление, что предусмотрено п. 4 этой статьи. Транспортный налог физического лица также уплачивается по уведомлению и с тем же обычным сроком согласно п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ. Правила об авансовых платежах организаций нельзя автоматически применять к гражданину.

Перерасчёт меняет эту схему. Если ранее начисленный имущественный, земельный или транспортный налог пересчитан, срок уплаты такой суммы — не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца формирования уведомления о перерасчёте. Это предусмотрено п. 1 ст. 409, п. 1 ст. 397 и п. 1 ст. 363 НК РФ. Поэтому новое уведомление нужно отличать от обычного годового начисления.

С доходами порядок иной. Ст. 228 НК РФ охватывает, в частности, отдельные доходы от аренды и продажи имущества с предусмотренными законом исключениями. В случаях, указанных в этой статье, гражданин сам рассчитывает налог и представляет декларацию — документ со сведениями для расчёта налога. По п. 4 ст. 228 НК РФ рассчитанная по декларации сумма уплачивается до 15 июля следующего года.

Для налога на профессиональный доход ст. 11 422-ФЗ предусматривает уведомление через приложение «Мой налог» до 12-го числа следующего месяца и уплату до 28-го числа. Если начислено менее 100 рублей, сумма добавляется к налогу за следующий период. Здесь ожидание ежегодного имущественного уведомления не подходит.

Если вы решаете, как платить налоги частями, различайте разделение суммы и изменение срока. Перечисленные нормы устанавливают даты уплаты, но не описывают предоставление рассрочки — разрешения погашать налог по согласованному графику. Из них нельзя вывести право оставить остаток после установленной даты только потому, что часть уже уплачена. Самостоятельно выбранный график не заменяет установленный законом срок.