Как часто ИП должен платить налоги

Чтобы определить, как часто ИП платит налоги, сначала разделите платежи по режимам. Для упрощённой системы налогообложения (УСН) ориентиром служат отчётные периоды и годовой расчёт. Для патентной системы — даты действия патента. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с предпринимательских доходов имеет собственный срок окончательной уплаты. Эти графики закреплены соответственно в ст. 346.21 НК РФ ч.2, ст. 346.51 НК РФ и ст. 227 НК РФ ч.2.

На УСН аванс — это платёж в счёт налога, который рассчитывают до завершения года. Расчёт делают после первого квартала, полугодия и девяти месяцев. При объекте «доходы» учитывают фактически полученные доходы с начала года. При объекте «доходы минус расходы» доходы уменьшают на расходы. Уже исчисленные авансы учитываются в следующем расчёте: за полугодие не нужно повторно начислять всю сумму за первый квартал. Такой порядок следует из п. 3–5 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Для перечисления авансов на УСН установлен срок до 28-го числа месяца после завершившегося отчётного периода. За год предприниматель уплачивает налог не позднее 28 апреля следующего года. Значит, ориентироваться только на ежегодный платёж нельзя: внутри года предусмотрены ещё три расчёта авансов. Годовую сумму ИП определяет самостоятельно, учитывая ранее исчисленные авансы, — п. 2, 5 и 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

Если деятельность на УСН прекращена и об этом представлено уведомление в налоговый орган, срок окончательного платежа меняется. Налог нужно перечислить до 28-го числа месяца после месяца прекращения деятельности. При утрате права на УСН расчёт привязан к кварталу утраты: заплатить следует до 28-го числа следующего месяца. Оба случая предусмотрены п. 7 ст. 346.21 НК РФ ч.2.

На патенте число платежей определяется его продолжительностью. За патент сроком до шести месяцев всю сумму перечисляют к окончанию его действия. Если срок составляет от шести месяцев до календарного года, платёж делится: треть — в пределах девяноста календарных дней после начала действия, оставшиеся две трети — к его окончанию. Когда патент заканчивается 31 декабря, крайняя дата уплаты наступает раньше — 28 декабря. Это правила п. 2 ст. 346.51 НК РФ.

При уплате НДФЛ с доходов от предпринимательства авансы также рассчитывают за первый квартал, полугодие и девять месяцев. При расчёте учитывают фактические доходы, профессиональные и стандартные вычеты, а также ранее исчисленные авансы. Перечислить их нужно до 28-го числа первого месяца после соответствующего периода — п. 7 и 8 ст. 227 НК РФ ч.2.

Окончательный платёж по НДФЛ за прошедший год вносится по декларации до 15 июля следующего года. В годовом расчёте учитываются фактически уплаченные авансы и суммы, удержанные налоговыми агентами. Срок 28 апреля для годового налога на УСН к этому платежу не относится — п. 3 и 6 ст. 227 НК РФ ч.2.