Где подавать заявление на налоговый вычет

Если вы решаете, куда подавать заявление на налоговый вычет в упрощённом порядке, адресат — налоговый орган, а способ отправки — личный кабинет налогоплательщика. Именно такой способ закреплён в п. 2 ст. 221.1 НК РФ. Это правило относится к вычетам, для которых предусмотрен упрощённый порядок. Его нельзя автоматически распространять на любое обращение за вычетом: сначала нужно установить, подходит ли этот порядок для ваших расходов.

Личный кабинет — электронный ресурс для обмена документами с налоговым органом. По п. 2 ст. 11.2 НК РФ гражданин может передавать через него документы и сведения, а также получать документы от налогового органа. Поэтому вопрос о том, где можно подать заявление, здесь решается через электронное взаимодействие. Для упрощённого получения вычета заявление нужно не просто составить, а сформировать и направить через кабинет в установленном формате.

Подавать такое заявление можно после окончания налогового периода. По п. 2 ст. 221.1 НК РФ упрощённый порядок охватывает не более трёх лет, предшествующих году обращения. Нужны поступившие в налоговый орган сведения о ваших доходах и о налоге, который исчислен и удержан налоговым агентом. Так называют лицо, которое при выплате вам дохода рассчитывает налог и удерживает его из выплаты. Одного желания вернуть деньги недостаточно для применения этого порядка.

Для социальных вычетов сведения о расходах могут поступать от организаций и предпринимателей, оказавших соответствующие услуги. Пункты 3.1 и 3.2 ст. 221.1 НК РФ предусматривают передачу таких документов в электронной форме на основании вашего письменного заявления, при технической возможности и соблюдении условий закона. Это обращение к исполнителю услуг отличается от заявления на получение самого вычета, которое вы направляете в налоговый орган.

Как подать заявление на возврат налога по налоговому вычету, когда сведения уже поступили? Проверьте личный кабинет: по п. 4 ст. 221.1 НК РФ налоговый орган размещает там данные для заполнения заявления либо сообщение о невозможности упрощённого получения вычета с причинами. Используйте эти сведения при оформлении обращения. В заявлении укажите реквизиты счёта, открытого именно вами, поскольку возврат предусмотрен на ваш банковский счёт.

Электронная подача предполагает подписание документов. Для гражданина, который не является индивидуальным предпринимателем, п. 2 ст. 11.2 НК РФ предусматривает усиленную неквалифицированную электронную подпись, если Кодексом не установлено иное. Это вид электронной подписи для подтверждения документа при отправке через кабинет. Подписанные по правилам Кодекса электронные документы равнозначны бумажным с собственноручной подписью.

Отправка заявления ещё не означает предоставления вычета. Налоговый орган проводит камеральную проверку — проверку по поступившим документам и сведениям. По п. 5 ст. 221.1 НК РФ её результатом может стать предоставление вычета полностью, частично либо отказ. Сумму налога к возврату определяют на основании принятого решения по п. 6 той же статьи. Поэтому при подаче проверьте и сведения о расходах, и банковские реквизиты.