Есть ли у пенсионеров льготы по налогу на вклады

Если вы получаете пенсию и храните сбережения в банке, специальной скидки по налогу на проценты у вас нет. Для пенсионеров действует общий порядок: сначала определяется доход от процентов, затем из него исключается необлагаемая сумма. Пенсионный статус этот расчёт не меняет. Льготы по налогу на вклады здесь связаны с размером и условиями получения дохода — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Налог рассчитывается с процентов, а не с денег, которые вы положили в банк. Для определения налоговой базы — суммы дохода, с которой считают налог, — учитывают полученные за налоговый период проценты по всем вкладам и остаткам на счетах в банках на территории Российской Федерации. Открытие нескольких вкладов не даёт отдельной необлагаемой суммы для каждого из них — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Чтобы определить необлагаемый доход, один миллион рублей умножают на максимальное значение ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации среди значений на первое число каждого месяца налогового периода. Миллион рублей в этой формуле — величина для расчёта дохода, а не предел размера вашего вклада. С полученным результатом сравнивают общую сумму учитываемых процентов — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если проценты укладываются в необлагаемую сумму, платить налог с них не придётся. При превышении налоговая база возникает только в размере разницы. Это правило применяется и к пенсионеру с небольшими сбережениями, и к владельцу нескольких крупных вкладов: решающее значение имеет доход от процентов за период — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Отдельно исключаются проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, ставка по которым весь налоговый период не превышала 1 процента годовых. Доход по счетам эскроу также не включается в расчёт. Эти исключения действуют независимо от получения пенсии — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Для вклада, открытого на срок свыше 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, предусмотрен особый учёт необлагаемого дохода. Неиспользованная разница за период начисления может уменьшать базу в следующих периодах, когда выплачены проценты за тот период. Уменьшение ограничено соответствующими процентами; раньше учитывается разница за наиболее ранний период — п. 1 ст. 214.2 НК РФ.

Если вклад валютный, полученные проценты переводятся в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату получения дохода. Сравнивать с необлагаемой суммой нужно рублёвую величину процентов. Такой порядок пересчёта установлен п. 2 ст. 214.2 НК РФ.

Сумму налога определяет налоговый орган по сведениям о выплаченных процентах. Банки передают их не позднее 1 февраля следующего года. Если после досрочного расторжения вклада вы вернули банку проценты, банк должен направить уточнённые сведения не позднее одного месяца с даты расторжения договора — п. 3 и 4 ст. 214.2 НК РФ.