Есть ли налоговый вычет на детей

Если вы обеспечиваете ребёнка, стандартный вычет позволяет уменьшить базу, с которой рассчитывается налог на доходы физических лиц — НДФЛ. Размер вычета не равен сумме денег, которую выдадут родителю: он участвует в расчёте налога. Право есть у родителя, его супруга или супруги, усыновителя. Оно также предусмотрено для опекуна, попечителя, приёмного родителя и его супруга или супруги, если ребёнок находится на их обеспечении — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

За каждый месяц на первого ребёнка учитывают 1 400 рублей, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого следующего — 6 000 рублей. Для ребёнка с инвалидностью предусмотрен размер 12 000 рублей: до 18 лет — при инвалидности ребёнка, для учащегося очно до 24 лет — при I или II группе инвалидности. Эти размеры предусмотрены и для родителей, и для опекунов, попечителей, приёмных родителей — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Обычно вычет положен на ребёнка до 18 лет. Если он учится очно, право сохраняется до 24 лет: это касается учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, интернов и курсантов. В период обучения включается оформленный академический отпуск. На ребёнка или подопечного с установленной судом недееспособностью вычет можно получать в любом возрасте — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Для получения вычета у работодателя заявление не требуется, когда у него есть сведения о детях на вашем обеспечении. При первом получении через этого работодателя вы вправе представить документы о возрасте, обучении, инвалидности, недееспособности и другие подтверждения права. Когда основания меняются, сообщить об этом работодателю нужно с документальным подтверждением, если оно есть — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Вычет учитывается с месяца рождения ребёнка, усыновления или установления опеки либо попечительства. Для приёмной семьи начало связано с месяцем вступления в силу договора о передаче ребёнка на воспитание. Возрастной рубеж учитывают до конца года, в котором ребёнок его достиг; для учащихся вычет предоставляется за период обучения — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Даже при сохранении семейных оснований вычет прекращают применять с месяца, когда основная налоговая база, подсчитанная с начала года, превысила 450 000 рублей. Это ограничение относится к накопленной базе, а не к размеру ежемесячного вычета — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Единственному родителю, усыновителю, опекуну или попечителю вычет предоставляется вдвое. Для единственного родителя такое удвоение прекращается со следующего месяца после вступления в брак. Есть и другой вариант: один из родителей или приёмных родителей отказывается от своего вычета по заявлению, чтобы второй получал двойной — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.