Есть ли банки, счета в которых не видит налоговая

Если вы ищете банк, счета в котором не видит налоговая, выбор названия банка задачу не решит. Об открытии счета банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения. Это правило распространяется на счета организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц без статуса предпринимателя. Для личного счета гражданина исключения по выбору банка нет — п. 1.1 ст. 86 НК РФ.

Налоговая получает сведения не только при открытии счета. Банк сообщает также о его закрытии и изменении реквизитов. Вклады и депозиты охвачены той же обязанностью. Информация направляется в электронной форме в течение трех дней со дня соответствующего события, если иной порядок не предусмотрен ст. 86 НК РФ. Перенос денег на вклад не делает сведения о его открытии скрытыми от налогового органа — п. 1.1 ст. 86 НК РФ.

При этом сообщение о наличии счета нужно отличать от передачи документов, связанных с его обслуживанием. По мотивированному запросу налоговая может получить имеющиеся у банка копии договора и заявления на открытие или закрытие счета, документов, представленных клиентом при открытии, доверенностей на распоряжение деньгами. Также запрашиваются сведения о представителях клиента, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах — лицах, которым принадлежит выгода или которые стоят за владением средствами. Выдача этих материалов регулируется п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Для запроса таких документов в отношении гражданина, который не является индивидуальным предпринимателем, предусмотрено согласие руководителя вышестоящего налогового органа либо руководителя или заместителя руководителя федерального органа, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов. Запрос допускается при налоговой проверке этого гражданина либо при истребовании у него документов или информации в предусмотренном законом случае. Отдельное основание — запрос уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, — п. 2.1 ст. 86 НК РФ.

Если налоговая запрашивает документы вашего счета, существенны основание запроса и соблюдение условий для получения материалов о гражданине. Именно эти условия позволяют оценить правомерность передачи документов. Банк должен выдать имеющиеся документы в течение трех дней после получения мотивированного запроса; при невозможности уложиться в срок предусмотрено его продление по решению налогового органа. Запрос направляется банку электронно — п. 2.1 и п. 3 ст. 86 НК РФ.

Отзыв лицензии у кредитной организации также не превращает счет в невидимый. До внесения записи о ее ликвидации в Единый государственный реестр юридических лиц сохраняется обязанность сообщать события, перечисленные в п. 1.1. Для такой организации установлен срок семь дней со дня события — п. 5 ст. 86 НК РФ. Поэтому искать банк, который не передает данные в налоговую, через статус его лицензии бессмысленно.