Что значит быть самозанятым

Когда человека называют самозанятым, речь идёт о применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», сокращённо НПД. Чтобы пользоваться им, физическое лицо должно перейти на этот режим в установленном законом порядке. Такое право есть и у индивидуального предпринимателя, поэтому слова «самозанятый» и «ИП» могут описывать одного человека: первое обозначает выбранный налоговый режим, второе — регистрацию предпринимателя. Основание — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

Смысл самостоятельной работы здесь связан с тем, как человек получает деньги. Профессиональным признаётся доход от деятельности, в которой у него нет работодателя и он не нанимает сотрудников по трудовым договорам. Получение денег от использования имущества тоже охватывается этим понятием. Это определение помогает отличить профессиональный доход от оплаты труда работника: для применения режима нужно оценивать источник поступлений, а не только название своей работы — ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.

Обязательно ли ради самозанятости становиться предпринимателем? Для деятельности, доходы от которой облагаются НПД, закон разрешает обходиться без государственной регистрации в качестве ИП. Но есть исключение: если федеральные законы требуют такой регистрации для выбранного вида деятельности, это требование сохраняется. Значит, решение о регистрации связано с конкретной работой, которой вы собираетесь заниматься, — ч. 6 ст. 2 422-ФЗ.

Нанять работников по трудовым договорам и продолжать применять НПД нельзя. Ограничение касается именно наличия работников в трудовых отношениях. Другой предел связан с выручкой: если учитываемые для налога доходы в текущем календарном году превысят 2,4 миллиона рублей, право на режим утрачивается. Для оценки этого условия учитывается годовой доход, а не размер отдельного заказа — п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Выбор занятия тоже имеет значение. Например, перепродажа товаров и имущественных прав исключает применение режима; исключение предусмотрено для продажи имущества, которым человек пользовался для личных, домашних или подобных нужд. Нельзя применять НПД при добыче или реализации полезных ископаемых, майнинге цифровой валюты, её реализации или приобретении. Ограничения установлены и для работы в чужих интересах по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, с предусмотренным законом исключением, — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Что меняется в налогообложении поступлений? Доходы, которые облагаются НПД, освобождаются от налога на доходы физических лиц — НДФЛ. Это освобождение относится к соответствующим доходам, а не ко всем деньгам человека. Кроме того, применение других специальных налоговых режимов ограничивает право на НПД. Поэтому при выборе самозанятости нужно сопоставить свою деятельность, наличие работников, размер дохода и применяемый налоговый режим с условиями ч. 8 ст. 2 и ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.