Что указывать в сумме расходов на приобретение или строительство жилья в декларации
При заполнении декларации нужно отделить затраты на покупку и строительство от процентов по кредиту. Состав расходов зависит от объекта, а включение достройки и отделки — ещё и от условий договора.
Коротко
Нужно указать фактические, подтверждённые документами расходы на приобретение или строительство жилья; вычет по ним ограничен 2 000 000 рублей. Для квартиры можно учитывать покупку и допустимые расходы на отделку, для дома — также строительство и подключение коммуникаций. Проценты по целевому кредиту относятся к отдельному вычету по ст. 220 НК РФ.
Ответ подробно: какие расходы учитывать
Если вы решаете, что писать в поле «сумма расходов на приобретение или строительство», начните с реально оплаченных затрат на жильё. Сопоставьте договор с платёжными документами: какие суммы вы перечислили продавцу, какие потратили на строительство или допустимую отделку. Именно фактические расходы служат основой имущественного вычета — уменьшения дохода, с которого рассчитывают налог. Основание — подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Различайте стоимость покупки и размер вычета. Жильё может стоить дороже, но расходы, принимаемые к основному вычету, ограничены 2 000 000 рублей. Покупка нескольких объектов не увеличивает этот общий предел. Если ранее вы использовали часть вычета, при следующей покупке учитывается его остаток. Предельный размер определяется по налоговому периоду, когда впервые возникло право на вычет, из которого образовался переносимый остаток, — подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
При покупке квартиры или комнаты в расчёт входят затраты на сам объект либо права на него в строящемся доме. Дополнительно могут учитываться отделочные материалы, отделочные работы, проектная и сметная документация для этих работ. Прежде чем прибавлять такие платежи к цене квартиры, проверьте их назначение по документам: перечень расходов для квартиры закреплён в подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Для жилого дома состав затрат шире. Можно учитывать покупку дома, включая незавершённый, разработку проекта и сметы, строительные и отделочные материалы, работы по строительству, достройке и отделке. Включаются также расходы на подключение электричества, воды, газа и канализации либо создание автономных источников соответствующего снабжения. Такой состав предусмотрен подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.
У расходов на достройку и отделку приобретённого жилья есть договорное условие. Договор должен предусматривать приобретение не завершённого строительством жилья без отделки. Поэтому при расчёте суммы сверяйте не только чеки на материалы и оплату работ, но и описание приобретаемого объекта в договоре. Это условие принятия расходов к вычету установлено подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Если жильё куплено с использованием целевого кредита, отделите расходы на покупку от уплаченных процентов. Покупка относится к основному имущественному вычету, а погашение процентов — к другому виду вычета. Объединять их в одну сумму затрат на приобретение для расчёта основного вычета не нужно: основания разграничены подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Подготовьте подтверждение каждой включаемой суммы: банковские выписки о переводе продавцу, квитанции, товарные и кассовые чеки. Для совместной покупки супругов в период брака предусмотрено заявление о распределении фактически понесённых расходов. Договор и документы об оплате позволят соотнести заявленные затраты с конкретным жильём и видом работ — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Что говорит закон: предел основного вычета
Статья в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Текст — из базы законов «ВРУЦКИЙ ПРАВО».
Порядок действий: подготовка суммы для декларации
Расчёт опирается на состав затрат и документы по ст. 220 НК РФ.
- 1Сопоставьте оплату с объектомВыберите платежи за квартиру, комнату или дом. При строительстве выделите затраты на проект, материалы, работы и коммуникации по подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.
- 2Проверьте отделку и процентыДля отделки приобретённого жилья сверьте условия договора с подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ. Уплаченные кредитные проценты учитывайте отдельно от покупки.
- 3Рассчитайте заявляемые расходыСложите подтверждённые затраты подходящих видов. При определении вычета учтите предел и ранее использованную часть по подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Документы: из чего складывается заявленная сумма
Набор по подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ зависит от способа приобретения жилья.
| Документ |
|---|
| Договор приобретения квартиры, комнаты или жилого дома |
| Договор строительства дома при привлечении сторонних лиц |
| Договор участия в долевом строительстве и передаточный акт либо иной подписанный сторонами документ о передаче и принятии объекта |
| Банковские выписки, квитанции, товарные и кассовые чеки, подтверждающие расходы |
| Заявление супругов о распределении расходов при приобретении или строительстве в период брака в совместную собственность |
Частые вопросы: расчёт затрат на жильё
При заполнении суммы учитывайте различия между покупкой, отделкой и процентами.
Можно ли включить в расходы отделочные материалы для квартиры?
Да, затраты на отделочные материалы входят в перечень для квартиры по подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ. При этом договор приобретения должен отвечать условию о незавершённом строительством жилье без отделки, установленному подп. 5 п. 3 этой статьи.
Нужно ли прибавлять ипотечные проценты к стоимости покупки?
Для основного вычета учитывают расходы на приобретение жилья. Уплаченные проценты по целевому кредиту относятся к отдельному имущественному вычету: эти основания предусмотрены соответственно подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Пропадает ли неиспользованная часть вычета при следующей покупке?
Остаток до полного использования предельной суммы можно учесть при дальнейшем приобретении или новом строительстве подходящего жилья. Такое правило закреплено в подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; при расчёте нужно учитывать уже использованный размер вычета.
Услуги и темы рядом
Помощь с расчётом расходов и вопросы о декларировании.
Не откладывайте защиту