Что указывать в декларации для имущественного налогового вычета

Заполняя декларацию ради имущественного вычета, начните со сведений о доходах за тот налоговый период, за который обращаетесь. Укажите, от кого получены деньги, какие суммы налога удержаны налоговыми агентами — лицами, удерживающими налог при выплате дохода. Отразите также фактически уплаченные авансовые платежи и итог расчёта: налог к уплате, доплате, зачёту или возврату по п. 4 ст. 229 НК РФ. Расходы на квартиру не подменяют сведения о доходах и налоге.

Сумму вычета на покупку или строительство жилья определяйте по своим фактическим расходам. Для одного или нескольких объектов общий предел составляет 2 000 000 рублей. Это размер расходов, принимаемых к вычету, а не сумма денег, которую возвращают. Если ранее вы использовали часть вычета, учитывайте оставшийся размер: право учесть неиспользованную часть при дальнейшей покупке предусмотрено подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ. При переносимом остатке применяется предел, действовавший в период первого возникновения права на вычет.

Если жильё приобретено с кредитом и вы заявляете вычет по процентам, считайте именно уплаченные проценты. Не включайте в эту сумму весь платёж по кредиту. Предел для процентных расходов — 3 000 000 рублей; такой вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости. Подтверждением служат договор займа или кредита и документы об уплате процентов вместе с документами на приобретение жилья — п. 4 ст. 220 НК РФ.

Сопоставьте заявленные расходы с документами об оплате: банковскими выписками, квитанциями, товарными и кассовыми чеками. Для приобретённой квартиры нужен договор, а для квартиры в строящемся доме — договор участия в долевом строительстве и подписанный документ о передаче объекта. Когда супруги приобрели жильё в браке в совместную собственность, расходы распределяются по их заявлению. Суммы в декларации должны соответствовать такому распределению с учётом пределов вычета — подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Не каждый доход обязательно включать в декларацию. Например, доходы, с которых налоговый агент полностью удержал налог, можно не отражать, если это не мешает получить вычет. При заполнении ради возврата налога проверьте именно это условие: исключение сведений о доходах не должно препятствовать заявляемому вычету. Возможность такого исключения закреплена в п. 4 ст. 229 НК РФ.

Декларацию для получения вычета подают после окончания налогового периода по правилу п. 7 ст. 220 НК РФ. При добровольном обращении за вычетом адресатом декларации будет налоговый орган по месту вашего жительства — п. 2 ст. 229 НК РФ. Заявление на возврат денег, образующих положительное сальдо единого налогового счёта, разрешено включить в состав декларации по п. 4 ст. 229 НК РФ.