Что такое страховые взносы

Страховые взносы — это платежи, за счёт которых финансируется реализация прав людей на обеспечение по обязательному социальному страхованию. Такое определение закреплено в п. 3 ст. 8 НК РФ. Слово «обязательные» здесь означает, что речь идёт об установленной законом обязанности, а не о добровольном решении перечислить деньги. Слово «страховые» указывает на назначение платежа: он связан с правами застрахованных лиц. Чтобы понять смысл термина, нужно рассматривать обе эти особенности вместе.

Застрахованное лицо в этом определении — человек, с правом которого на страховое обеспечение связано финансирование. Закон отдельно называет тех, с кого взимаются платежи: организации и физические лица. В объяснении нужно различать плательщика и человека, чьи права обеспечиваются. Обязанность платить конкретный взнос нужно уточнять для каждой организации или человека отдельно. Перед уплатой проверьте, относитесь ли вы к плательщикам этого взноса и за какой вид страхования вы перечисляете деньги.

Первое направление, прямо названное в ст. 8 НК РФ, — обязательное пенсионное страхование. Взносы в этой части служат финансовому обеспечению реализации прав застрахованных лиц по этому виду страхования. Это объясняет, для чего их платят, но не устанавливает размер конкретного обеспечения. Из общего определения нельзя вывести, какую именно сумму получит человек. Назначение взноса и размер обеспечения — разные вопросы, и подменять один другим при чтении нормы нельзя.

Другое направление — обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Временная нетрудоспособность означает временную неспособность трудиться. Закон объединяет её и материнство в формулировке одного из направлений страхования. Здесь также названа цель финансирования: реализация прав застрахованных лиц на соответствующее страховое обеспечение. Само упоминание этих случаев в ст. 8 НК РФ не содержит условий получения обеспечения и не позволяет рассчитать его размер.

Ещё один вид — обязательное медицинское страхование. Его ст. 8 НК РФ тоже включает в определение страховых взносов. Понимать этот термин только как платежи, связанные с пенсионным страхованием, было бы слишком узко. Закон перечисляет несколько направлений, у каждого из которых есть своё назначение. При этом общее для них сохраняется: платежи взимаются для финансового обеспечения прав людей по соответствующему виду обязательного социального страхования. Именно цель связывает перечисленные направления в одно понятие.

В п. 3 ст. 8 НК РФ есть и дополнительное положение. Для целей НК РФ страховыми взносами признаются также взносы, которые взимаются с организаций для дополнительного социального обеспечения отдельных категорий физических лиц. Здесь закон специально называет организации как источник платежей. Дополнительное обеспечение предназначено для отдельных категорий людей. Уточните, относитесь ли вы к такой категории и должна ли ваша организация уплачивать соответствующие взносы.

Что значат страховые взносы в налоговой терминологии? Это самостоятельное понятие, которое НК РФ раскрывает рядом с понятиями налога и сбора. По п. 1 ст. 8 НК РФ налог служит финансовому обеспечению деятельности государства или муниципальных образований. Для страховых взносов в той же статье названа другая цель — обеспечение реализации прав застрахованных лиц. Нахождение этих определений в одной статье помогает сопоставить платежи, но не делает их назначение одинаковым.

Сбор описан в п. 2 ст. 8 НК РФ иначе. Его уплата связана с совершением юридически значимых действий в отношении плательщика, включая предоставление прав или выдачу разрешений, либо с осуществлением отдельных видов предпринимательской деятельности на территории, где введён сбор. У страховых взносов определение построено вокруг страхового обеспечения. Бытовое выражение «обязательный платёж» само по себе ещё не объясняет, о каком виде платежа идёт речь. Для различения нужно смотреть на цель, указанную законом.

Федеральный характер страховых взносов закреплён в п. 1 ст. 18.1 НК РФ: они устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Пункт 2 той же статьи говорит, что отменяются они этим Кодексом. Выражение «страховые взносы в фонды» следует понимать через их законное назначение. Платежи предназначены для финансирования прав на страховое обеспечение. Перед перечислением уточните получателя, реквизиты и сумму конкретного взноса: для оплаты нужны точные данные о платеже.