Что такое стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет позволяет уменьшить величину, от которой рассчитывают налог. Эта величина называется налоговой базой. Когда у человека есть право на вычет, при расчёте учитывают базу после её уменьшения. Сумму вычета не следует путать с суммой денег к получению: речь идёт об исключении части базы из налогообложения. Основания для такого уменьшения закреплены в ст. 218 НК РФ.

Для семьи с детьми право связано с тем, что ребёнок находится на обеспечении взрослого. Вычет получают родители, супруги родителей, усыновители, а также опекуны, попечители, приёмные родители и супруги приёмных родителей. На первого ребёнка размер составляет 1 400 рублей за месяц, на второго — 2 800 рублей, на третьего и каждого следующего — 6 000 рублей. Для ребёнка с инвалидностью предусмотрен размер 12 000 рублей с учётом условий о возрасте, обучении и группе инвалидности — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Возраст ребёнка влияет на продолжительность права. Вычет предусмотрен на детей до 18 лет, а при очном обучении — до 24 лет; в числе обучающихся названы также аспиранты, ординаторы, интерны и курсанты. За период обучения учитывается и оформленный академический отпуск. Если есть судебное признание ребёнка или подопечного недееспособным, его возраст не препятствует получению вычета. Эти правила установлены подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Детский вычет прекращают применять с месяца, когда основная налоговая база, посчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 450 000 рублей. Единственному родителю положен двойной размер, но после вступления в брак такое предоставление прекращается со следующего месяца. Другой вариант двойного размера — выбор родителей или приёмных родителей с заявлением одного из них об отказе от вычета. Основание — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Обращаться за детским вычетом нужно с учётом сведений у работодателя. Если у него есть информация о детях на обеспечении работника, заявление о предоставлении вычета не требуется. При первом получении через этого работодателя можно передать подтверждающие документы. Об изменении оснований работник обязан сообщить с документальным подтверждением при наличии — подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Стандартные вычеты предусмотрены и для выполнивших нормативы ГТО и получивших либо подтвердивших знак отличия. Размер — 18 000 рублей за налоговый период при прохождении диспансеризации либо профилактического медицинского осмотра в соответствующем календарном году — подп. 2.1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Если вычет пропустили или учли в меньшем размере, после окончания налогового периода можно добиваться перерасчёта через налоговый орган. Основанием будут декларация и документы о праве на вычет. При излишнем предоставлении вычетов налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога по налоговому уведомлению — п. 4 ст. 218 НК РФ.