Что меняется для самозанятого после регистрации ИП

Если самозанятый зарегистрировал ИП, он может сохранить налог на профессиональный доход — НПД. Статус индивидуального предпринимателя и налоговый режим отвечают на разные вопросы: первый обозначает статус человека, второй определяет применяемые правила налогообложения. Закон допускает НПД как для физических лиц без статуса ИП, так и для предпринимателей. Переходить на другой режим только из-за регистрации ИП не требуется — ч. 1 ст. 4 422-ФЗ.

После регистрации нельзя расширить бизнес за счет найма работников по трудовым договорам и одновременно сохранить НПД. Ограничение действует и для предпринимателя. Продолжает действовать и предел дохода: если учитываемые для налога доходы превысят в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей, применять НПД нельзя. Этот предел относится к календарному году, а не к отдельному договору или заказчику — п. 4 и 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Вид заработка тоже имеет значение. Например, перепродажа приобретенных товаров несовместима с НПД. Продать вещи, которыми человек пользовался для личных или домашних нужд, разрешается в порядке исключения из этого запрета. Ограничения затрагивают также добычу и реализацию полезных ископаемых, майнинг и операции с цифровой валютой. Для работы в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским договорам предусмотрен запрет с исключением для определенных услуг доставки. При доставке с приемом платежей условие исключения связано с применением зарегистрированной продавцом контрольно-кассовой техники — ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом нельзя, кроме предусмотренного законом случая перехода. Если предприниматель переходит с упрощенной системы или единого сельскохозяйственного налога на НПД, он должен уведомить налоговый орган о прекращении прежнего режима в течение одного месяца со дня постановки на учет как плательщик НПД. Уведомление можно направить через приложение «Мой налог». Просрочка или отсутствие уведомления влечет аннулирование постановки на учет. Это правило о переходе с прежнего режима, а не о любой регистрации ИП — ч. 4 и 5 ст. 15 422-ФЗ.

Отдельные последствия возникают, когда предприниматель перестает применять НПД. При утрате права на него расчетный период для фиксированных страховых взносов начинается с даты утраты права. Если предприниматель добровольно отказался от НПД, отсчет ведется с даты снятия с учета в качестве его плательщика — ч. 1 ст. 15 422-ФЗ.

При утрате права на НПД предусмотрена возможность уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную, сельскохозяйственную, патентную или автоматизированную упрощенную систему в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета. Для человека, который уже является ИП, такой переход признается с даты снятия с учета как плательщика НПД — ч. 6 ст. 15 422-ФЗ.