Что грозит за неуплату налогов

Чтобы понять, что грозит за неуплату налогов физическим лицом, сначала установите причину недоплаты. Если при расчёте занизили налоговую базу — величину, от которой рассчитывают налог, — либо иначе неправильно исчислили платёж, штраф составляет 20 % от неуплаченной суммы. Такое же последствие предусмотрено для других неправомерных действий или бездействия, приведших к недоплате, при соблюдении условий п. 1 ст. 122 НК РФ.

Если нарушение совершено умышленно, ставка штрафа выше: 40 % от суммы, которая осталась неуплаченной. Для оценки такого начисления имеет значение именно умышленный характер действий, а не только размер задолженности. Это правило закреплено в п. 3 ст. 122 НК РФ.

Проверьте также, были ли деньги для уплаты налога. Положительное сальдо единого налогового счёта — это остаток средств на нём. Если достаточный остаток непрерывно сохранялся со срока уплаты до решения о привлечении к ответственности, действует освобождение в соответствующей части. Для освобождения также подходят деньги, которыми заранее обеспечили исполнение обязанности по конкретному налогу через зачёт. Когда они покрывают лишь часть недоплаты, освобождение касается этой части; когда всю сумму — всей суммы. Основание — п. 4 ст. 122 НК РФ.

Если основания для штрафа есть, смягчающие обстоятельства позволяют уменьшить его размер. При наличии хотя бы одного такого обстоятельства штраф подлежит снижению от двух до десяти раз. Эти обстоятельства учитывает налоговый орган, рассматривающий дело, по п. 3 ст. 114 НК РФ ч.1.

При нескольких налоговых правонарушениях штрафы взыскиваются за каждое отдельно. Более строгая санкция не поглощает менее строгую: это имеет значение, когда начисления относятся к разным нарушениям, — п. 5 ст. 114 НК РФ ч.1.