Что грозит со стороны налоговой за неофициальную работу

Если работаешь неофициально, налоговая оценивает не только способ получения денег, но и то, кто обязан рассчитать и перечислить налог. Для работника различаются выплаты от работодателя — налогового агента и вознаграждение от лица, которое агентом не является. Налоговый агент — это плательщик дохода, обязанный удерживать налог у получателя и перечислять его в бюджет. От этого разграничения зависит, чьё нарушение обсуждается и к кому относятся налоговые последствия — ст. 226 и 228 НК РФ.

Когда заработок выплачивает российская организация или индивидуальный предприниматель, обязанность рассчитать, удержать и уплатить налог возлагается на них как на налоговых агентов. Если проверка налогового органа выявила неправомерное неудержание, налог доначисляют агенту. Для работника это существенное различие: претензии к работодателю за неудержание нужно отделять от собственной обязанности платить с полученного дохода — п. 1 и 10 ст. 226 НК РФ.

Иной случай — вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору от физического лица либо организации, которые не являются налоговыми агентами. Получатель такого дохода рассчитывает налог самостоятельно и представляет декларацию в налоговый орган по месту своего учёта. Для уплаты рассчитанного по декларации налога отведено время до 15 июля включительно в году, следующем за годом получения заработка. При расчёте учитывается налог, уже удержанный агентами, чтобы определить оставшуюся к уплате сумму — подп. 1 п. 1, п. 2–4 ст. 228 НК РФ.

Если агент удержал налог лишь частично или не удержал его, значение имеет и передача сведений о доходе налоговому органу. Правило о самостоятельном расчёте для таких доходов содержит исключение для доходов, сведения о которых агент представил в установленном порядке. Прежде чем рассчитывать собственную задолженность, нужно установить, какие выплаты получены, сколько налога удержано и какие сведения переданы — подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ.

Для работника штраф за неуплату связан с занижением налоговой базы, неправильным расчётом или иными неправомерными действиями либо бездействием. Занизить налоговую базу в случае с заработком означает учесть для расчёта налога меньший доход, чем положено. Обычный размер штрафа составляет 20 процентов от неуплаченного налога; при умышленном нарушении он достигает 40 процентов. Если с установленного срока уплаты до решения о привлечении к ответственности непрерывно хватало положительного остатка на едином налоговом счёте или средств, зачтённых на предстоящую уплату, ответственность исключается в соответствующей части — п. 1, 3 и 4 ст. 122 НК РФ.

У работодателя действует другая ответственность: за неправомерное неудержание либо неперечисление налога штраф составляет 20 процентов от суммы, которую следовало удержать или перечислить. Освобождение возможно при одновременном соблюдении условий: расчёт подан вовремя, сведения в нём полны и не занижают налог, а перечисление сделано до того, как агент узнал об обнаружении просрочки или назначении выездной проверки. Это условия для налогового агента — ст. 123 НК РФ.