Что делать, если самозанятый превысил лимит дохода

Если самозанятый превысил лимит дохода, продолжать применять налог на профессиональный доход (НПД) нельзя. Порог составляет 2,4 миллиона рублей за текущий календарный год. При подсчете берут доходы, учитываемые при определении налоговой базы. Сначала сопоставьте именно эти поступления с годовым пределом, чтобы установить факт превышения — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

Если лимит доходов исчерпан ровно до установленной суммы, отличайте это от превышения. Запрет связан с доходами свыше 2,4 миллиона рублей. При достижении порога оцените предстоящие поступления: получение следующего учитываемого дохода может привести к утрате права на самозанятость. Для ответа на вопрос, что будет дальше, имеет значение фактическая сумма за год — п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ.

После утраты права определите, на какой режим хотите перейти. Для этой ситуации предусмотрена возможность уведомить налоговый орган по месту жительства о выборе упрощенной системы налогообложения, единого сельскохозяйственного налога, патентной системы налогообложения или автоматизированной упрощенной системы. Уведомление подают в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета как плательщика НПД. Выбор оформляется уведомлением о переходе на соответствующий режим — ч. 6 ст. 15 422-ФЗ.

Если вы уже индивидуальный предприниматель (ИП), при таком переходе датой начала выбранного режима будет дата снятия с учета в качестве плательщика НПД. Сверьте эту дату перед подачей уведомления: от нее отсчитывается срок обращения в налоговый орган. Для ИП закон связывает начало нового режима со снятием с учета, а не с днем отправки уведомления — п. 1 ч. 6 ст. 15 422-ФЗ.

Если вы работали без статуса ИП, для перехода в указанном порядке потребуется регистрация в качестве предпринимателя. Зарегистрироваться нужно в течение 20 календарных дней с даты утраты права на НПД. Тогда переход на выбранный режим признается с даты регистрации ИП. Здесь нужно различать два отсчета: срок регистрации связан с утратой права, а срок уведомления — со снятием с учета — п. 2 ч. 6 ст. 15 422-ФЗ.

У предпринимателя превышение лимита затрагивает и фиксированные страховые взносы. Расчетный период для определения их фиксированного размера начинается с даты утраты права на НПД. При добровольном отказе действует другая отправная точка — дата снятия с учета. Если причина прекращения самозанятости именно в превышении доходов, ориентируйтесь на правило об утрате права: оно определяет начало расчета взносов — ч. 1 ст. 15 422-ФЗ.