Через сколько приходит налоговый вычет

Когда человек спрашивает, через сколько вернут налоговый вычет, обычно он имеет в виду поступление денег на банковский счёт. Но проверка вычета и возврат налога — разные действия. Камеральная проверка означает, что налоговая изучает поданную декларацию и сведения о налогоплательщике. Её сроки установлены ст. 88 НК РФ. Правила возврата денег с единого налогового счёта содержатся в ст. 79 НК РФ. Окончание проверки нельзя автоматически считать днём перечисления.

Для декларации общий срок камеральной проверки составляет три месяца со дня её представления. Отсчёт связан именно с подачей декларации, а не с тем, когда человек начал собирать документы или рассчитывать вычет. Отдельного решения руководителя налоговой для начала такой проверки не нужно: это прямо следует из п. 2 ст. 88 НК РФ. Если заявление о возврате отправлено вместе с декларацией, сама одновременная подача не отменяет проверку и не превращает срок возврата в срок со дня обращения без дополнительных условий.

В той же ст. 88 НК РФ предусмотрена проверка на основе специального заявления о вычете: для неё установлен срок 30 календарных дней после представления заявления. Это правило нельзя переносить на любую декларацию только потому, что в ней заявлен вычет. Если до окончания проверки такого заявления обнаружены признаки возможного нарушения налогового законодательства, руководитель налоговой или его заместитель вправе продлить проверку до трёх месяцев со дня подачи заявления. О принятом решении должны сообщить через личный кабинет, а при прекращении доступа к нему — заказным письмом. Срок направления решения не превышает трёх дней с даты его принятия.

При возврате по декларации существенна связь между заявлением и итогами проверки. Пункт 3 ст. 79 НК РФ предусматривает направление поручения в Казначейство не позднее следующего дня после соответствующего события. Для заявления, поданного одновременно с декларацией по налогу на доходы физических лиц, установлено ограничение: поручение направляют не ранее вступления в силу решения по проверке либо истечения 10 дней после окончания установленного срока её проведения. Это правило описывает момент отправки поручения, а не обещает получение денег ровно через три месяца после подачи.

При этом ждать окончания всего установленного срока проверки нужно не всегда. Если нарушений при проверке декларации не выявлено, п. 3 ст. 79 НК РФ допускает более раннюю отправку поручения в Казначейство. Возможность вернуть деньги раньше не означает, что любой вычет налоговая обязана перечислить досрочно. Ответ на вопрос, в какой срок налоговая вернет вычет, нельзя свести к одной дате без понимания того, завершена ли проверка и возникло ли основание для поручения.

Далее действует самостоятельный срок исполнения: по п. 6 ст. 79 НК РФ территориальный орган Федерального казначейства исполняет поручение не позднее дня, следующего за его получением от налоговой. Начальная точка здесь — получение поручения Казначейством. Она отличается и от даты подачи декларации, и от даты заявления. Кроме того, п. 7 этой статьи предусматривает особое правило при запросе налоговой в банк о наличии счетов: сроки направления поручения начинают считать со дня, следующего за представлением банком информации по запросу.

Для возврата имеет значение и положительное сальдо единого налогового счёта — сумма, которой можно распорядиться путём возврата по правилам ст. 79 НК РФ. Если такого остатка нет, налоговая направляет отказ в возврате. Если остаток меньше запрошенной суммы, деньги возвращаются частично. После завершения проверки вернуть можно сумму в пределах положительного сальдо счёта и суммы, указанной в заявлении. Нужно сопоставить результат проверки с состоянием счёта и заявлением о распоряжении деньгами.

Чтобы понять, через сколько получают налоговый вычет в вашей ситуации, сопоставьте даты подачи документов, сведения о проверке и сведения о возврате. Посмотрите, подавалось ли заявление вместе с декларацией, есть ли решение по проверке, направлялось ли поручение и запрашивались ли сведения у банка. Если в ходе проверки налоговая потребовала пояснения из-за ошибок или противоречий, п. 3 ст. 88 НК РФ предусматривает их представление в течение пяти дней. Такое требование касается содержания декларации; его не следует принимать за уведомление о перечислении денег. Оценка ожидания по отдельным этапам позволяет отличить продолжающуюся проверку от задержки уже начатого возврата.