Чем ИП на НПД отличается от ИП на других налоговых режимах

Если вы выясняете, чем отличается ИП от ИП на НПД, разделите статус и налогообложение. ИП — индивидуальный предприниматель, а НПД — выбранный им налоговый режим. Предприниматель с таким режимом остаётся ИП. Закон разрешает применять НПД физическим лицам, включая предпринимателей, — ч. 1 ст. 2 422-ФЗ. При этом работать на НПД можно и без регистрации ИП, кроме деятельности, для которой такая регистрация обязательна по федеральным законам, — ч. 6 той же статьи.

Для вашей работы существенно условие о сотрудниках. Профессиональным считается доход от деятельности, в которой у человека нет работодателя и он не привлекает наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества. Если планируете нанимать сотрудников по трудовым договорам, это не соответствует такому определению дохода для НПД — ч. 7 ст. 2 422-ФЗ.

В расходах предпринимателя меняется обязанность платить взносы за себя: за время применения НПД ИП не признаётся их плательщиком — ч. 11 ст. 2 422-ФЗ. После утраты права на режим расчётный период для фиксированных взносов начинается с даты утраты права. При добровольном отказе начальной датой будет снятие с учёта плательщика НПД — ч. 1 ст. 15 422-ФЗ.

С доходов, которые облагаются НПД, платить налог на доходы физических лиц не нужно. По НДС действует другое правило: ИП на НПД не признаётся его плательщиком, но исключение касается ввоза товаров. При этом обязанности налогового агента, то есть обязанности по налогу за другое лицо, сохраняются — ч. 8–10 ст. 2 422-ФЗ.

Если сейчас вы применяете упрощённую систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), переход предполагает отказ от прежнего режима при соблюдении требований к плательщику НПД. После постановки на учёт нужно в течение одного месяца направить уведомление в налоговый орган; это можно сделать через приложение «Мой налог». Прежний режим прекращается с даты постановки на учёт. Опоздание с уведомлением или его отсутствие ведёт к аннулированию постановки на учёт — ч. 3–5 ст. 15 422-ФЗ.

При переходе с общего режима обратите внимание на ранее исчисленный НДС с авансов и принятые вычеты. Для вычета налога с авансов нужны документы о возврате сумм НДС покупателям или заказчикам. Налог, принятый к вычету по приобретениям, которые не использованы для облагаемых НДС операций, подлежит восстановлению по правилам ч. 7 ст. 15 422-ФЗ.

В отношениях с покупателями имеет значение чек. Для организаций и ИП на УСН или ЕСХН отсутствие чека продавца на НПД препятствует учёту расходов на покупку товаров, работ, услуг или имущественных прав. Это влияет на документы по вашей сделке с таким покупателем — ч. 9 ст. 15 422-ФЗ.