Будет ли действовать НДС

Вопрос о том, будет ли НДС в 2026 году, нужно отличать от вопроса об обязанности конкретного бизнеса платить этот налог. Статья 143 НК РФ ч.2 определяет круг налогоплательщиков, а ст. 146 НК РФ описывает операции, с которыми связано налогообложение. В этих нормах нет общего правила об отмене НДС в 2026 году. Поэтому само наступление этого года не даёт основания считать, что налог перестал применяться. Для ответа по конкретной сделке нужны оба элемента: кто её совершает и что именно происходит с товаром, работой, услугой или имущественным правом.

Плательщик — лицо, на которое закон возлагает обязанности по соответствующему налогу. В п. 1 ст. 143 НК РФ ч.2 названы организации и индивидуальные предприниматели. Отдельно указаны лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Это объясняет, почему вопрос об НДС возникает не только при обычной продаже внутри страны, но и при ввозе товаров. Вместе с тем одного упоминания организации в перечне плательщиков недостаточно, чтобы признать облагаемой каждую совершаемую ею операцию.

Объект налогообложения — операция, которую закон связывает с налогом. По п. 1 ст. 146 НК РФ к таким операциям относится реализация товаров, работ и услуг на территории Российской Федерации. В этом же положении названа передача имущественных прав. Для оценки сделки имеет значение её содержание, а не только выбранное сторонами название. Закон прямо упоминает реализацию предметов залога, а также передачу по соглашению об отступном или новации. Поэтому ответ нельзя свести к поиску слова «продажа»: перечень охватывает и другие предусмотренные законом способы передачи.

НДС возможен и при отсутствии оплаты. Для целей ст. 146 НК РФ передача права собственности на товары, результатов выполненных работ и оказание услуг безвозмездно признаются реализацией. Если имущество передают без встречного предоставления, этого признака недостаточно для вывода об отсутствии объекта. Нужно сопоставить такую передачу с исключениями из той же статьи. Иначе общее правило о безвозмездной реализации будет ошибочно подменено предположением, что налог возможен только при получении денег.

Помимо реализации, п. 1 ст. 146 НК РФ предусматривает передачу товаров, выполнение работ и оказание услуг для собственных нужд на территории Российской Федерации. Для этого случая в норме есть условие: соответствующие расходы не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, в том числе через амортизационные отчисления. Отдельными объектами названы строительно-монтажные работы для собственного потребления и ввоз товаров. Значит, отсутствие покупателя не всегда снимает вопрос об НДС: закон охватывает также некоторые операции внутри деятельности самого плательщика.

Исключения собраны в п. 2 ст. 146 НК РФ. Например, реализация земельных участков и долей в них не признаётся объектом налогообложения. В этом же перечне указана передача имущественных прав организации её правопреемнику. Для таких операций значение имеет конкретное основание исключения. Его нельзя распространять на другое имущество только потому, что передача выглядит похожей. Продажа земли и передача иного имущества — разные ситуации: для другой сделки проверьте, предусмотрено ли отдельное исключение для передаваемого имущества.

В перечне исключений также названы операции по осуществлению майнинга цифровой валюты и её реализации. Эти положения показывают разницу между сохранением НДС как налога и отсутствием объекта по определённой операции. Если деятельность попадает в такое исключение, это не означает отмену НДС для остальных операций того же лица или для бизнеса в целом. Объяснение должно опираться на вид деятельности, прямо обозначенный в норме, а не на общее утверждение, что в определённой сфере налог больше не действует.

Наконец, вопрос о сохранении НДС не равен вопросу о размере платежа. Для расчёта платежа на 2026 год нужно отдельно уточнить применимую к вашей операции ставку и порядок расчёта суммы. Начните с проверки статуса плательщика и вида операции по ст. 143 и 146 НК РФ. Вывод по поставленному вопросу ограничен содержанием этих правил: НДС предусмотрен, а применимость к операции определяется её признаками и соответствующими исключениями. Для бизнеса полезно начинать именно с этой связи, прежде чем переходить к расчёту платежа.