Кто из наследников не платит госпошлину при вступлении в наследство

Почему вопрос о госпошлине встаёт почти у каждого наследника

Когда человек приходит ко мне после похорон близкого, разговор о деньгах он заводит почти всегда не в первую очередь. Сначала спрашивают, куда подавать заявление, какие документы собрать, успеют ли в полгода. И только потом, ближе к концу встречи, звучит осторожное: а сколько всё это будет стоить, во сколько обойдётся свидетельство. Я понимаю, откуда тревога. Слухи ходят разные, кто-то рассказал про сотни тысяч за квартиру, кто-то напугал процентами от всего имущества. На деле картина другая, и значительная часть наследников вообще не платит нотариальный тариф либо платит его наполовину.

Сразу разведу два понятия, которые в быту путают. Налога на само наследство в России нет уже почти двадцать лет. То, что наследники называют госпошлиной, по своей природе нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство. Этот тариф складывается из федеральной части, размеры которой заданы Налоговым кодексом, и региональной части за услуги правового и технического характера. Именно по федеральной части и работают льготы, о которых идёт речь в этой статье.

Перечень тех, кто освобождается от уплаты, закреплён в статье 333.38 Налогового кодекса. Это не доброта конкретного нотариуса и не предмет торга. Если человек подпадает под одно из оснований и подтверждает это документами, нотариус обязан применить льготу. Моя задача как адвоката — увидеть это основание раньше, чем наследник принесёт деньги, и помочь собрать то, что докажет право на освобождение.

Сколько стоит свидетельство без льгот

Чтобы понять ценность освобождения, надо знать, от чего именно человек освобождается. Размер тарифа за выдачу свидетельства о праве на наследство привязан к стоимости имущества и к степени родства. Это статья 333.24 Налогового кодекса.

Для близких — детей, в том числе усыновлённых, супруга, родителей, полнородных братьев и сестёр наследодателя — тариф составляет 0,3 процента стоимости наследуемого имущества, но не более ста тысяч рублей. Для всех остальных наследников ставка вдвое выше, 0,6 процента, и потолок здесь уже миллион рублей. Стоимость имущества при этом берётся не с потолка: оценка проводится по правилам статьи 333.25, и наследник вправе выбрать вид стоимости, который для него выгоднее, например кадастровую вместо рыночной, если она ниже.

Получается, что по обычной квартире средней цены тариф для дочери или сына обычно держится в пределах нескольких тысяч рублей, а не пугающих сумм из чужих рассказов. И вот на этом фоне освобождение по статье 333.38 превращается из формальности в реальную экономию: одним наследникам оно убирает федеральную часть целиком, другим — наполовину.

Кто освобождён полностью, потому что живёт в этом жилье

Самая частая льгота, с которой я сталкиваюсь, касается жилья. Наследник освобождается от тарифа за выдачу свидетельства при наследовании жилого дома, земельного участка с домом, квартиры, комнаты или долей в такой недвижимости, если он проживал совместно с наследодателем на день его смерти и продолжает проживать в этом доме, квартире или комнате после смерти.

Условий здесь два, и оба важны. Первое — совместное проживание именно на день смерти. Второе — продолжение проживания после смерти. Степень родства тут роли не играет: льгота работает и для сына, и для гражданской супруги, если она наследует по завещанию и фактически жила с наследодателем. Решает не штамп о родстве, а факт совместной жизни в этом самом жилье.

Доказывается это в первую очередь регистрацией по месту жительства в той же квартире. Но регистрация не единственный аргумент. Когда наследник прописан в другом месте, а жил с наследодателем, я помогаю собрать иные подтверждения: справку о составе семьи, выписку из домовой книги, документы об оплате коммунальных услуг по этому адресу, иногда показания соседей. Нотариус оценивает совокупность, и грамотно подобранный комплект документов нередко решает вопрос в пользу наследника.

Несовершеннолетние и подопечные с психическими расстройствами

Отдельно закон защищает тех, кто заведомо не должен нести эти расходы. Наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, освобождаются от уплаты тарифа при получении свидетельства во всех случаях, независимо от вида наследственного имущества. Это значит, что ребёнок не платит ни за квартиру, ни за машину, ни за вклады — вообще ни за что в составе наследства.

Та же полная льгота действует для лиц, страдающих психическими расстройствами, над которыми в установленном порядке учреждена опека. Здесь ключевое слово — опека, оформленная по закону. Если опека установлена, освобождение применяется так же широко, как и для несовершеннолетних, по любому имуществу.

На практике с этими категориями важно правильно оформить участие законного представителя. От имени ребёнка заявление подаёт родитель или опекун, от имени подопечного — опекун. Я слежу, чтобы полномочия представителя были подтверждены документами, а интересы наследника не пострадали, ведь нотариус о выдаче свидетельства на имя несовершеннолетнего или недееспособного дополнительно сообщает в орган опеки.

Наследство погибших при исполнении долга и репрессированных

Закон выделяет особую группу — наследство людей, погибших в связи с выполнением государственных или общественных обязанностей либо с выполнением долга гражданина по спасению человеческой жизни, охране государственной собственности и правопорядка. К ним же отнесены лица, погибшие или умершие вследствие увечья, ранения, травмы, контузии, полученных в результате обстрелов, взрывов и разрушений со стороны вооружённых формирований, и террористических актов. Сюда относят и тех, кто умер до истечения года вследствие таких ранений и заболеваний.

В этой же норме — имущество лиц, подвергшихся политическим репрессиям. Наследники такого имущества от тарифа за свидетельство освобождаются.

Подтверждать основание приходится документами особого рода: справками с места службы, заключениями, документами о реабилитации репрессированного. Эти бумаги не всегда лежат под рукой, и часть работы по их получению я беру на себя, потому что без них нотариус формально не сможет применить льготу, даже зная обстоятельства гибели.

Вклады, зарплата, страховка, авторские — без тарифа для всех

Есть категория имущества, при наследовании которой тариф не берётся независимо от того, кто наследник и в каком он родстве с умершим. Это вклады в банках и денежные средства на банковских счетах, страховые суммы по договорам личного и имущественного страхования, суммы оплаты труда, авторские права и суммы авторского вознаграждения, а также пенсии.

Норма выручает чаще, чем кажется. Человек уверен, что за вступление в наследство на отцовский вклад придётся платить процент от суммы, а платить за выдачу свидетельства именно по вкладу не нужно вовсе. То же с недополученной зарплатой и со страховой выплатой. Я всегда отдельно проверяю, что входит в наследственную массу, потому что разнесение имущества по категориям прямо влияет на итоговый счёт.

Отдельно стоят наследники работников, застрахованных организацией на случай смерти и погибших от несчастного случая на работе: они освобождаются от тарифа за свидетельство, подтверждающее право на страховые суммы. Похожая льгота предусмотрена для наследников сотрудников органов внутренних дел, военнослужащих и ряда других служащих, застрахованных в порядке обязательного государственного личного страхования.

Инвалиды I и II группы — скидка 50 процентов

Эту льготу путают чаще всего, поэтому скажу точно. Инвалиды I и II группы, а также дети-инвалиды и инвалиды с детства платят половину по всем видам нотариальных действий. Не освобождаются полностью, а получают скидку пятьдесят процентов. И касается она не только свидетельства о праве на наследство, но и любых других нотариальных действий: удостоверения доверенности, согласия, заявления.

То есть наследник с инвалидностью первой или второй группы за выдачу свидетельства заплатит вдвое меньше федерального тарифа. А если он одновременно жил с наследодателем в наследуемой квартире, по этой квартире сработает уже не скидка, а полное освобождение по жилищной льготе. Основания не отменяют друг друга, и я всегда смотрю, какое из них выгоднее применить к конкретному объекту.

Подтверждается право справкой об инвалидности. Здесь ошибок почти не бывает, важно лишь не забыть предъявить документ нотариусу до расчёта тарифа, а не после оплаты.

Как это выглядит на практике: собирательная история

Опишу типичную ситуацию, какую вижу из месяца в месяц. Имена и детали изменены. После смерти матери осталась двухкомнатная квартира, небольшой вклад и недополученная пенсия. Наследников двое: дочь, которая много лет жила с матерью в этой квартире и была там зарегистрирована, и сын, давно живущий в другом городе.

Дочь была уверена, что обоим придётся отдать процент от стоимости квартиры. Когда мы разобрали состав наследства, выяснилось другое. По квартире дочь подпадает под жилищную льготу: совместное проживание на день смерти и после неё, регистрация по адресу, оплата коммунальных квитанций на её имя. Федеральный тариф за свидетельство по её доле в квартире она не платит вовсе. По вкладу и пенсии тариф не берётся ни с кого. Сыну, который под жилищную льготу не подпадает, тариф по его доле в квартире посчитали как близкому родственнику, по ставке 0,3 процента, и сумма вышла скромной.

Итог: то, что планировалось как серьёзный расход, свелось к региональной части за оформление и небольшому тарифу с доли сына. Семья сэкономила не на хитростях, а на нормальном применении закона, который изначально был на их стороне.

Чем я помогаю при вступлении в наследство

Моя работа начинается не с подсчёта тарифа, а с разбора ситуации целиком. Я смотрю, кто наследует, по закону или по завещанию, что входит в наследственную массу, какие основания для льгот есть у каждого наследника. Часто человек даже не подозревает, что имеет право на освобождение, потому что воспринимает льготу как что-то для избранных.

Дальше я помогаю с заявлением о вступлении в наследство и с документами, которые подтверждают право на льготу: от справки о совместном проживании до документов о реабилитации или справки об инвалидности. Если родство нужно доказывать, а свидетельства о рождении или браке утеряны либо содержат расхождения в написании фамилий, я выстраиваю цепочку документов, восстанавливаю записи актов гражданского состояния, при необходимости иду в суд за установлением факта родственных отношений.

Был случай, опять-таки собирательный. Наследница не могла подтвердить родство с тёткой: в старых документах фамилия писалась с разночтениями, часть архивов не сохранилась. Без подтверждённого родства ей грозила ставка как постороннему наследнику, вдвое выше. Мы собрали архивные справки, восстановили недостающее звено, и родство было признано. Это изменило и саму возможность наследовать в нужной очереди, и размер тарифа.

Что важно знать

Госпошлина и нотариальный тариф — это одно и то же?

В быту да, люди называют это госпошлиной. Юридически за свидетельство о праве на наследство уплачивается нотариальный тариф: федеральная часть по Налоговому кодексу плюс региональная за услуги правового и технического характера. Льготы по статье 333.38 действуют в отношении федеральной части.

Если я живу в наследуемой квартире, но прописан в другом месте?

Льгота привязана к факту совместного проживания, а не только к регистрации. Регистрация — самый простой аргумент, но не единственный. Помогают справка о составе семьи, выписка из домовой книги, квитанции об оплате коммунальных услуг по этому адресу. Совокупность документов нотариус оценивает в пользу наследника.

Платит ли несовершеннолетний наследник тариф?

Нет. Наследник, не достигший совершеннолетия ко дню открытия наследства, освобождается от тарифа за свидетельство во всех случаях, независимо от вида имущества. То же правило действует для подопечных с психическими расстройствами, над которыми установлена опека.

Нужно ли платить за наследование вклада в банке?

За выдачу свидетельства о праве на наследство по вкладам, средствам на счетах, страховым суммам, зарплате, авторским и пенсиям тариф не взимается ни с кого, независимо от родства. Это прямо предусмотрено законом.

Инвалид II группы освобождается полностью?

Нет, для инвалидов I и II группы, детей-инвалидов и инвалидов с детства предусмотрена скидка пятьдесят процентов по всем нотариальным действиям. Полное освобождение по конкретному объекту возможно по другому основанию, например по жилищной льготе, если наследник жил с наследодателем.

Когда нужно заявить о льготе?

До того, как нотариус рассчитает и вы оплатите тариф. Документ, подтверждающий право на льготу, нужно предъявить заранее. Поэтому я советую разбирать вопрос о льготах в самом начале, а не после оплаты.

Примеры в статье собирательные, имена и детали изменены, любые совпадения случайны; адвокатская тайна не раскрывается.